За последние годы вчетверо увеличилось количество состоятельных россиян, которые уведомляют российские налоговые органы о своих зарубежных счетах в соответствии с требованиями Закона о валютном регулировании и валютном контроле. Таковы результаты опроса 2017 года, проведённого Tranio совместно с Adam Smith Conferences среди 60 специалистов сферы прайвет-банкинга, юристов и налоговых консультантов, работающих с владельцами крупных капиталов.

Российским налоговым и валютным резидентам становится всё сложнее прятать свои капиталы за границей. Этому способствуют недавние изменения Закона о валютном регулировании, поправки к Административному и Уголовному кодексам, ужесточающие ответственность за сокрытие иностранных счетов, а также присоединение России к Соглашению об автоматическом обмене финансовой информацией (CRS MCAA), по которому с 2018 года Россия будет автоматически получать информацию об иностранных счетах своих резидентов.

По оценкам участников опроса, около 40 % россиян, владеющих счетами в зарубежных банках, стали уведомлять об этом российские налоговые органы после присоединения России к CRS, в то время как раньше эта доля составляла около 10 %.

По словам Георгия Качмазова, управляющего партнёра Tranio, «те, кто собирается отчитываться о своих зарубежных счетах, обычно открывают для этого новые счета с чистой историей транзакций. Прежние счета ликвидируются, а средства с них переводятся окольными путями, чтобы между старыми и новыми счетами нельзя было проследить никакой связи».

Как поступают наши соотечественники, не желающие декларировать счета за границей? В опросе 2016 года почти половина респондентов (48 %) указали, что чаще всего такие люди меняют налоговое резидентство, а в 2017 году этот вариант выбрали уже 78 % участников опроса. 33 % респондентов отмечают, что состоятельные россияне фактически становятся налоговыми резидентами других стран, 27 % — что они номинально меняют резиденство, используя иностранные программы инвестиционного ВНЖ или гражданства, и 18 % респондентов указали оба этих варианта.

Если россияне меняют налоговое резидентство, то чаще всего они становятся резидентами Кипра (63 % респондентов) или Великобритании (60 %). Кипр удерживал пальму первенства и в 2016 году, когда эту страну указал 41 % участников опроса. Также популярны Монако, Мальтаи Швейцария: каждая из этих стран набрала около 30 % ответов.

«Огромный спрос на кипрскую инвестиционную программу обусловлен её простотой,— комментирует Георгий Качмазов.— За 2 млн евро и 3 месяца можно получить паспорт для всех членов семьи. на самом деле, гражданство Кипра становится для многих удобным способом оказаться в Великобритании; британская программа инвестиционного ВНЖ существенно дольше и до недавнего времени была ощутимо дороже. А в Великобританию стремятся потому, что эта страна не выдаёт беглых олигархов и их капиталы».

Среди других юрисдикций отдельные респонденты называли Андорру, Грецию, Испанию, Люксембург, ОАЭ, США и страны Прибалтики.

35 % респондентов отмечают, что россияне, не желающие «светить» свои счета, переводят капитал на имя номинальных владельцев. (В 2016 году этот вариант выбрали 24 % респондентов.) В качестве таких «номиналов» чаще всего выступают родственники, друзья и другие близкие люди — так считают 55 % участников опроса. Почти столь же популярны трасты (48 %), а на остальные категории номинальных владельцев приходится меньше трети всех ответов.

Около трети респондентов указали, что состоятельные россияне чаще всего закрывают зарубежные счета и переводят капитал в Россию (37 % ответов в 2016 году и 33 % в 2017). Существенно меньше доля респондентов, ответивших, что владельцы счетов переводят капитал в юрисдикции, не присоединившиеся к CRS: 20 % ответов в 2016 году и 17 % в 2017.

Самыми популярными из таких юрисдикций оказались ОАЭ и Сингапур, которые на момент опроса ещё не участвовали в CRS MCAA (38 и 35 % ответов соответственно). Сингапур даже после присоединения к этому соглашению в июне 2017 планирует обмениваться налоговой информацией не со всеми участниками CRS, а только с теми юрисдикциями, которые могут гарантировать конфиденциальность информации и не допустить её недобросовестного использования. с точки зрения сингапурских властей, Россия не входит в число таких стран.

Многие «хайнеты» также переводят средства в США, о чём свидетельствуют ответы 28 % респондентов (в 2016 году эта доля составляла 15 %). Георгий Качмазов отмечает, что «Соединённые Штаты, по сути затеявшие отмену банковской тайны и борьбу с нелегально заработанными капиталами, теперь сделались одним из самых крупных и непрозрачных мировых офшоров для граждан прочих стран».

Есть и такие владельцы зарубежных счетов, которые не собираются извещать о них российские налоговые органы, но не предпринимают никаких действий: в опросе 2017 года этот вариант указали 30 % респондентов, в 2016 году — 22 %.

Что касается контролируемых иностранных компаний (КИК), то, по оценкам участников опроса, не более 50 % россиян, имеющих КИК, уведомляют о них российские налоговые органы в 2017 году. Из тех, кто не собирается уведомлять, многие переводят компании на имя номинальных владельцев (об этом сообщают 43 % респондентов) или преобразовывают свои КИК в структуры без формальных критериев контроля, предусмотренных российским законодательством (47 %). Например, один из таких критериев состоит в том, что налоговому резиденту России принадлежит более 25 % акций иностранной компании. Чтобы обойти этот критерий, фактический владелец может оставить за собой менее 25 % акций, но при этом его контролирующая роль будет зафиксирована во внутренних соглашениях компании, которые не будут доводиться до сведения налоговых органов.

Комментирует Георгий Качмазов: «Многие клиенты сегодня говорят о том, что владение офшором не имеет смысла с учётом того, что в России налог для небольших предприятий составляет всего 6 % от оборота. Вести бизнес на родине выходит менее затратно, чем изображать деятельность компании за рубежом, для чего, в частности, приходится содержать там административную инфраструктуру и выезжать для принятия управленческих решений (или имитировать такие выезды). КИКи остаются актуальными для крупных компаний, чей капитал позволяет выстроить выгодные налоговые схемы и защитить бизнес от рисков, связанных с российской юрисдикцией».

Несмотря на то что скрывать зарубежные активы от российских налоговых органов становится всё сложнее и рискованнее, опрос Tranio и Adam Smith Conferences показывает, что более половины состоятельных россиян по-прежнему не собираются афишировать свои банковские счета и иностранные компании. Это объясняется не только желанием платить меньше налогов в российский бюджет, но и опасением, что сведения о зарубежных активах попадут в руки злоумышленников, создав угрозу финансовой и личной безопасности.